Каталог статей

Как рассчитать новый налог на имущество

  • Категория:
  • Просмотров
    3937
  • Дата добавления
    07/06/15

Как рассчитать новый налог на имущество В этом году вступили в силу новые правила исчисления налога на имущество физических лиц. Главный принцип - это расчет налога исходя из кадастровой стоимости имущества. Разберемся, как этот налог рассчитывается, и, главное, какие льготы и вычеты можно по нему получить

Кто платит налог на имущество?

Налог на имущество должны платить мы с вами, простые граждане, а согласно букве закона - физические лица, обладающие правом собственности на определенные виды имущества. Расчёт и начисление этого налога обязана производить налоговая инспекция.

Кстати, в этом году для нас вводится обязанность напоминать налоговой инспекции о своем имуществе, земле или транспорте, если соответствующее налоговое уведомление на уплату налога не приходит. Для этого необходимо до конца года направить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества заявление о том, что у вас есть налогооблагаемое имущество, а налоговые уведомления вы не получаете. Приложите копии документа о праве собственности.

Кому платим налог на имущество?

Налог на имущество физических лиц, введенный главой 32 Налогового кодекса РФ, является местным налогом и уплачивается на территории муниципальных образований по месту нахождения имущества. Размер налоговой ставки, льготы и вычеты, а также введение в действие налога определяются в соответствии с нормативными актами муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Для того чтобы налог на имущество «заработал» на конкретной территории в 2015 году, законодательные органы этой территории должны были принять и опубликовать соответствующий нормативный акт до 1 декабря 2014 года. Например, большинство муниципальных образований Московской области такие законы приняли, а многие по России не успели или же не захотели спешить. В том случае, если муниципалитет «проспал», то весь 2015 год налог на его территории будет рассчитываться по-старому, то есть исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Виды имущества облагаемые налогом:

  • 1. Жилой дом, в том числе жилые строения на дачных участках;
  • 2. Квартира или комната;
  • 3. Гараж, машиноместо;
  • 4. Объект незавершенного строительства;
  • 5. Единый недвижимый комплекс (группа зданий, технологически связанных между собой);
  • 6. Иной вид здания, сооружения, помещения (например, хозяйственные постройки).

Как исчисляется налог на имущество

Сразу оговоримся, что законодатель, дабы не шокировать народ огромными цифрами в платежке, предусмотрел плавное повышение налога до окончательной цифры. Сейчас в формуле расчета предусмотрены различные понижающие коэффициенты, учитывается разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью, но всё это временные меры, которые прекратят свое действие через 4 года. Мы же рассмотрим общую формулу расчёта налога на имущество (НИ).

Для гаражей, машиномест и объектов незавершенного строительства налоговые вычеты могут быть предусмотрены только местным законодательством.

Ставка налога для жилых домов и квартир, гаражей, недостроенных домов, хозяйственных строений составляет 0,1%. По решению местных властей она может быть уменьшена до нуля или увеличена максимум в три раза.

(Нб - Нв) х Нс = НИ

Налоговая база (Нб), которой является кадастровая стоимость имущества, уменьшается на сумму полагающегося налогового вычета (Нв) и умножается на налоговую ставку (Нс), установленную в месте нахождения имущества.

Пример расчёта налога на имущество

Кадастровая стоимость дачного дома составляет 1,5 млн руб., стоимость 1м2 - 18 750 руб., налоговая база после использования налогового вычета составляет 562 500 руб. (1 500 ООО - 18 750 х 50). Сумма налога составит 562,5 руб. (562 500 х 0,1%).

Кого освободят от налогового бремени?

Налоговая льгота по налогу на имущество предоставляется льготным категориям граждан в размере суммы начисленного налога на один объект каждого вида имущества. Это означает, что льготник может освободиться от уплаты налога на одну квартиру, один гараж, один жилой дом и т.д. Если у вас есть дачный домик и квартира, то вы освобождаетесь от уплаты налога и на домик, и на квартиру. Если же у вас в собственности, допустим, два домика на участке, то льготу можно будет применить только к одному из них. Здесь нужно подумать и посчитать предполагаемые суммы налога по каждому домику, не забывая про налоговый вычет, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант льготы.

Перечень граждан - льготников довольно велик. Полностью ознакомиться с ним можно в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Мы же только обратим ваше внимание, что к льготной категории отнесены инвалиды I и II группы; военнослужащие и отслужившие в Вооруженных Силах не менее 20 лет; пенсионеры, получающие пенсию согласно пенсионному законодательству. Также льготу по налогу получают все граждане в отношении хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 м2, на своих садовых участках.

Для того чтобы воспользоваться налоговой льготой, необходимо в срок до 1 но¬ября уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения имущества о наличии оснований для её применения, если вы относитесь к льготной категории граждан. В том же уведомлении, если у вас несколько объектов имущества одного вида, нужно указать один из них для применения льготы. Если вы этого не сделаете, льгота должна будет предоставлена автоматически по объекту с максимальной суммой исчисленного налога.

Освобождение от налога получают все граждане в отношении хозяйственных построек, расположенных на их садовых участках. При этом площадь строений не должна превышать 50 м2

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ применяются к каждому виду имущества отдельно и составляют:

Налоговые вычеты

  • для жилого дома - кадастровая стоимость 50 м2 общей площади дома.
  • для единого недвижимого комплекса, содержащего жилое помещение или строение - 1 млн руб.

Налоговые вычеты

  • для квартиры - кадастровая стоимость 20 м2 общей площади квартиры.
  • для комнаты - кадастровая стоимость 10 м2 площади комнаты.

Когда платить налог на имущество?

Налог на имущество за 2015 год, исчисленный по новым правилам, первый раз нужно будет оплачивать в 2016 году до 1 октября. Однако не стоит расслабляться, думая, что срок оплаты ещё не скоро. За этот год нам предстоит разобраться, сколько реально придётся платить, имея в виду, что через 4 года суммы налогов сильно увеличатся. Используя предусмотренные законом льготы и вычеты, необходимо грамотно распорядиться своим имуществом, возможно, подумать о том, чтобы распределить бремя содержания собственности между членами семьи.

Что делать, если налог получается огромный?

Огромный налог в отношении, например, дачного жилья, может получиться по двум причинам. Во-первых, это высокая кадастровая стоимость объекта. Она может быть оправданной, если объект находится в «элитном» месте, является качественной постройкой с современными коммуникациями.

 

УЗНАЙТЕ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ СВОЕЙ НЕДВИЖИМОСТИ

Если же, условно говоря, за «землянку в тайге» вам насчитали кадастровую стоимость, сравнимую с ценой квартиры в Москве, то мириться с этим не стоит. Нужно сразу идти в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости и в суд в порядке, установленном ст. 24.18 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Конечно придётся потратиться на оценщика и адвоката, но конечный результат - уменьшение кадастровой стоимости - того несомненно стоит.

Второе объяснение увеличения налога - это непомерные аппетиты местных властей. Вполне возможен такой вариант, что муниципальная власть «не глядя» сразу назначает максимально разрешённую налоговую ставку, хотя по справедливости ставку наоборот надо уменьшать.

Здесь борьба предстоит более длительная и склочная, и конкретные рецепты дать сложно. Главное в этом случае - объединяться с соседями по несчастью, потому что необоснованно высокая ставка налога ударит безусловно по всем жителям такого района, и идти коллективно на переговоры с местными властями.

Льготы по земельному налогу

Помимо налога на имущество граждане обязаны уплачивать и земельный налог. Он исчисляется исходя из размера налоговой базы, определенной как кадастровая стоимость земельного участка, и размера налоговой ставки, которая устанавливается нормативными актами органов местного самоуправления и не может превышать 0,3% для участков, предназначенных для садоводства и огородничества.

В соответствии с Налоговым кодексом размер и порядок предоставления налоговой льготы устанавливается органами местного самоуправления. Так, например, в сельском поселении Сычево Волоколамского р-на МО предоставляется налоговая льгота в размере 25% от суммы исчисленного налога для всех пенсионеров. Узнать о льготах по земельному налогу и документах, необходимых для оформления, можно непосредственно в вашей местной администрации или на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Справа на главной странице нажимаем кнопку «Все сервисы». В открывшемся окне находим раздел «Имущественные налоги: ставки и льготы». Следует иметь в виду, что если у вас имеется несколько участков в собственности на территории одного муниципального образования, то льготу можно получить только по одному из них.

Дача. Спецвыпуск №7 (апрель 2015)

 
Теги

Подписка на новости

Укажите Ваш email и Вы всегда будете в курсе всех новостей
на нашем сайте

Никто не решился оставить свой комментарий.
Будь-те первым, поделитесь мнением с остальными.
avatar
город Осинники